　　过会两年，突然终止！来源：中国基金报中国基金报记者南深过会之后迟迟无法提交注册的IPO，往往凶多吉少，如今再添一个最新案例。 3月30日晚，深交所公告，因湖南耐普泵业股份有限公司（以下简称耐普股份）、保荐人西部证券撤回发行上市申请，根据《深圳证券交易所股票发行上市审核规则》第六十二条，深交所决定终止其发行上市审核。耐普股份2022年6月就提交了上市申请，冲刺创业板，半年出头完成两轮问询，2023年2月获得上市委会议通过，但这之后一直没有提交注册的机会，最终经过两年多的漫长等待，无奈终止。耐普股份主要从事工业泵、移动应急供排水装备的设计、研发、生产、销售和服务。问询和上市委会议环节连看，公司有两大问题被反复问及，一是销售服务费，其合理性及是否存在商业贿赂问题被关注；二是应收账款问题，公司应收账款占比高，超一年账龄的部分占比也高。销售服务商及服务费被关注反复被问是否存在商业贿赂耐普股份工业泵产品主要包括立式斜流/长轴泵、消防泵组、中开泵和其他泵；移动应急供排水装备主要包括大流量便携式排水泵组和移动应急供排水车。直销模式下，公司订单主要以招投标的方式获取；另外，除公司直接与客户建立销售关系外，公司还借助销售服务商开展销售工作。首轮问询中，耐普股份就被问及借助销售服务商开展销售工作的商业合理性，是否符合行业惯例，公司对销售服务商是否存在依赖，销售服务费的确认方法，销售服务商的权利和责任，与公司及其关联方之间是否存在关联关系或其他利益安排。另外，报告期内公司是否存在商业贿赂等违法违规行为，是否有实际控制人、股东、董事、高级管理人员、员工等因商业贿赂等违法违规行为受到处罚或被立案调查，也被问及。到了二轮问询，耐普股份又被要求说明报告期各期新增、退出、存续的销售服务商数量，新增及退出的原因，销售服务商与相关客户股东、董监高、经办人员等之间的关系，是否存在利益安排或密切往来。到了上市委会议环节，公司销售服务费问题第三次被提及。根据公司申报材料，报告期内公司销售服务费分别占营业收入的5.92%、5.27%、4.6%、5.02%；销售服务商之间销售服务费率差异较大。深交所上市委要求公司说明：（1）销售服务商的选取及管理机制，相关内部控制制度是否健全有效；（2）销售服务商的主要构成，销售服务商是否与发行人及其实际控制人、高级管理人员存在关联关系或者其他利益往来；（3）销售服务合同的核心内容、销售服务费率的确定依据，销售服务商之间销售服务费率差异较大的原因及合理性，是否存在商业贿赂、利益输送等情形。上市委同时要求保荐人发表明确意见。应收账款问题也是重点一年以上账龄款项占比高耐普股份应收账款问题同样至少被问三次。申报材料显示，报告期（2019年到2021年，及2022年上半年）各期末，公司应收账款余额（含合同资产、其他非流动资产中的合同资产）分别为1.51亿元、1.57亿元和2.31亿元，占营业收入比重分别为42%、37.45%和44.85%。报告期各期末，公司账龄处于1年以上的应收账款余额占比分别为32.81%、41.38%和32.25%。报告期各期末，公司应收票据及应收款项融资金额分别为2746.6万元、2789.65万元和4275.05万元。深交所要求公司说明应收账款占营业收入或流动资产的比重与同行业可比公司的差异及合理性；报告期内逾期应收账款的金额、占比，形成的具体原因、款项性质、对应的产品种类及后续款项回收情况；说明账龄处于1年以上的应收账款余额占比较高的原因，是否符合行业惯例。二轮问询中，深交所再次要求公司说明信用政策与同行业可比公司是否存在显著差异，以及说明截至目前未回款的应收账款的具体情况，包括但不限于客户名称、合同标的、合同签订时间、验收时间、账龄情况、回款进度、账款逾期情况、坏账准备，并结合客户的经营情况分析应收账款的可收回性，坏账计提是否充分。上市委会议上，这一问题第三次被关注。上市委要求公司结合信用政策，说明报告期各期末应收账款余额占当期营业收入比例较高的原因及合理性；说明报告期内是否严格执行信用政策，是否存在放宽信用政策、提前确认收入的情形。

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